Мошенничество бухгалтеров

С легкой руки Гоголя словосочетание «мёртвые души» обозначает вид мошенничества, при котором для достижения определенных корыстных целей применяются фиктивные документы не существующих личностей.Надо отметить, что в сегодняшнем мире подобные злоупотребления встречаются ничуть не реже, чем во времена, когда жил великий классик. В роли злоумышленников очень часто выступают бухгалтеры и кассиры, присваивающие себе денежные средства, предназначенные для работников, которые фактически на предприятии не работают. Самая примитивная схема для реализации данного вида мошенничества – это включение в ведомость на получение заработной платы вымышленных работников. В этом случае злоумышленник начисляет фиктивную заработную плату на этих работников, сам расписывается в ведомости и присваивает себе реальные наличные деньги. На небольшом предприятии руководителю не сложно «вычислить» подобное мошенничество. Достаточно просто ежемесячно осуществлять контроль над тем, какую…
Человек, работающий по трудовому договору, в соответствии с действующим законодательством получает целый ряд социальных гарантий. Среди них – выплата пособия по временной нетрудоспособности. Основанием для выплаты пособия по временной нетрудоспособности является больничный лист. Хотя оплату по больничным листам мы получаем на предприятии, реальные расходы по оплате листков нетрудоспособности работников несет государство. Каждое предприятия делает отчисления в Фонд социальной защиты населения. Сумма отчислений рассчитывается каждый месяц бухгалтером как определенный процент (он определяется законом) от фонда оплаты труда на предприятии.Ежемесячно бухгалтер производит следующий расчет: из суммы начисленных в ФСЗН взносов вычитается сумма, которая необходима предприятию для оплаты больничных листов. Таким образом, ежемесячно сумма отчислений в Фонд социальной защиты населения уменьшается на сумму оплаченных на предприятии больничных листов. Каждый бухгалтер знаком с порядком…
На любом предприятии израсходованные материалы и товарно-материальные ценности, отслужившие свой срок, списываются по акту. В случае отсутствия должного контроля со стороны руководителя предприятия работники, ответственные за списание ценностей, могут неплохо «нагреть руки».Например, при списании по акту горюче-смазочных материалов, можно списать больше того, что было израсходовано по факту. Таким же образом, «с запасом», можно списывать и другие ценности, чтобы затем без проблем их присваивать. Складские работники, используя свое служебное положение, могут незаконно включать в акт на списание ценности, которых на предприятии давно уже нет, или ценности, которые еще вполне могли бы служить предприятию (случается, даже совершенно новые). Согласно правилам ведения складского учета после составления акта о списании должен быть оформлен расходный складской ордер, а в карточке складского учета сделана запись о…
Бухгалтер на предприятии нередко отвечает за текущее распределение финансов и определяет порядок проведения платежей, поэтому потенциальные получатели денежных средств могут пытаться «заинтересовать» его денежным «вознаграждением» за осуществление «правильных» платежей.Честный бухгалтер отклонит подобное предложение и поставит в известность руководителя. Более наглый бухгалтер вполне может принимать такие предложения, по крайней мере те из них, которые не вызовут ненужных вопросов у руководителя. Бухгалтер может получить откат за оплату предприятием своего участия в каком-нибудь семинаре, на обучающих курсах, занятиях и т.д. Обучающие семинары, посвященные разным бухгалтерским вопросам, проводятся сейчас повсеместно. Надо отметить, стоят они не дешево (особенно те, которые рассчитаны на несколько дней), и суммы откатов могут быть значительными. Хорошо еще, если бухгалтер, получив откат, хотя бы посетил семинар и приобрел ценные знания для…
Любое предприятие регулярно тратит определенные денежные суммы на хозяйственные расходы. Обычно на эти деньги приобретаются небольшие партии товаров, необходимые для обеспечения жизнедеятельности офиса и поддержания устойчивой работы предприятия.Это могут быть, к примеру, средства для ухода за оргтехникой (спреи, жидкости для очистки, чистящие салфетки и пр.), канцтовары, конверты, бумага для оклейки окон и т.д.Затраты эти, как правило, незначительны. Однако многие недобросовестные бухгалтеры видят даже здесь большое поле для злоупотреблений. Когда у предприятия появляется необходимость в приобретении каких-то товаров за наличный расчет, бухгалтер берет из кассы на руки подотчетную сумму денег. Если бухгалтер уверен в своей безнаказанности, он может потратить, например, половину этих денежных средств на нужды предприятия (к примеру, купит в магазине пару флаконов жидкости для протирки мониторов), а оставшиеся деньги…
Случаются ситуации, когда бухгалтер вступает в сговор с каким-либо сотрудником компании, чтобы оформить на него «левую» командировку. Согласно нормам законодательства, бухгалтер выплачивает ему «командировочные» - денежные суммы, включающие оплату за проезд, суточные расходы и компенсацию за жилье. Для оформления любой служебной командировки необходимы документы, подтверждающие сам факт командировки, а также понесенные командировочные расходы: командировочные удостоверения с отметками о прибытии-выбытии, проездные документы, документы по оплате гостиничных услуг и т.д.Понятно, что на этих документах должны быть необходимые реквизиты, печати и подписи. Поэтому, как правило, бухгалтер «выходит» на работника, у которого имеется возможность каким-то образом такие документы получить. Командировки могут быть разные по продолжительности - на один день или на несколько дней - все зависит от имеющихся оправдательных документов. Руководитель предприятия о таких…
На крупных фирмах закупка бумаги, канцтоваров и других офисных принадлежностей осуществляется регулярно – обычно раз в месяц или в квартал - и суммы при этом расходуются немалые. Поскольку поставщиков данного вида товаров много, зачастую выбор конкретного продавца определяется не предлагаемым ассортиментом и ценами, а тем, кто из продавцов сумеет «договориться» с главным бухгалтером. Так называемые откаты, распространенные во всех областях экономики, работают и здесь. Откат - это взятка, которая дается должностному лицу, чтобы он принял решение о расходовании средств предприятия.Размер взятки напрямую зависит от суммы договора. Например, если компания платит за офисные принадлежности в среднем 150 долларов в месяц, вполне возможно, что примерно 15 долларов ложится в карман бухгалтера. Чтобы не терять прибыль, поставщик нередко повышает цены, включая откат в…
На предприятиях, которые имеют большое количество покупателей (или заказчиков) процветает такой вид злоупотреблений, как откаты от должников. Типичный пример такого предприятия – организация, работающая непосредственно с розничной торговой сетью. Она может продавать любые товары народного потребления - продукты, одежду, обувь, бытовую химию, парфюмерию и т.д. - сразу десяткам или сотням заказчиков. При этом товар, как правило, отпускается с отсрочкой платежа (срок отсрочки оговаривается в договоре). На практике не все покупатели рассчитываются за товар вовремя. Информация о задолженности каждого из них находится в бухгалтерии. Здесь возникает благоприятная почва для мошенничества. Допустим, компания А по какой-то причине не может рассчитаться с вашим предприятием вовремя, и в ближайшее время вряд ли у нее такая возможность появится.Бухгалтер, ответственный на вашем предприятии за данный участок…
На многих предприятиях порой очень остро стоит вопрос нехватки денежных средств для осуществления необходимых текущих платежей.Скажем, производственному предприятию на текущей неделе необходимо оплатить поставщикам А и Б за сырье, вернуть излишне уплаченную сумму покупателю С, оплатить за аренду производственных площадей, склада и офиса, а также оплатить налоги. Общая сумма необходимых платежей составляет, к примеру, 250 000 рублей, а реально предприятие в силах оплатить лишь 200 000 рублей. В этом случае у бухгалтера появляются хорошие возможности для мошенничества. Обязательными платежами в данном случае являются только налоги – если их не заплатить вовремя, избежать штрафов не удастся. В отношении остальных платежей у бухгалтера есть возможность выбора, если, конечно, от руководителя не поступило никаких конкретных указаний. Бухгалтер по телефону связывается с поставщиком А…
В настоящее время уже не найти бухгалтера, который не использовал бы для автоматизации учета компьютер. Конечно, решать вопросы бухгалтерского учета и налогообложения можно лишь после установки на компьютер специализированного программного обеспечения. Интересно, что оборотистый бухгалтер легко найдет здесь возможность для мошенничества! Рынок предлагает большое количество программ, предназначенных для облегчения работы бухгалтера на предприятии: «1С», «Галактика» и др. Выбирая себе бухгалтерскую программу, бухгалтер собирает информацию в Интернете, советуется со знакомыми бухгалтерами, ведет переговоры с представителями поставщиков программного обеспечения. Однако порой выбор бухгалтером того или иного продукта объясняется не достоинствами конкретного программного продукта, а тем, что за выбор именно этого товара представителем поставщика программы предлагается хороший откат, т.е. значительное материальное «вознаграждение». Предложение об откате бухгалтер получает, конечно, не сразу, ведь есть вероятность,…
Неполное оприходование наличных денег, поступающих в кассу предприятия, - пожалуй, один из самых распространенных способов мошенничества среди кассиров и бухгалтеров. Такие злоупотребления возможны на предприятиях с большим оборотом кассовых документов – например, в случае, когда наличные деньги поступают в кассу от нескольких контрагентов (банка, подотчетных лиц, покупателей и пр.), и такие поступления являются регулярными. Какие действия должен сделать кассир, приходуя наличные деньги в кассу? Все очень просто – ему необходимо оформить приходный кассовый ордер, а отрывной корешок от него отдать лицу, которое эти деньги передает в кассу (для этого лица корешок является подтверждением того, что деньги отданы по назначению). При этом и в самом приходном ордере, и в отрывном корешке указывается сумма денег – цифрами и прописью. На первый взгляд,…
Бухгалтер может пытаться улучшить свое финансовое положение с помощью перевода компании на обслуживание в другой банк. При этом никакой объективной необходимости в смене банка может и не быть. Иногда на главного бухгалтера крупных компаний представители банка выходят сами – предлагая перейти в их банк на постоянное обслуживание. Их логика ясна – клиенты с большими оборотами и значительными остатками денежных средств на расчетных счетах приносят банку большую выгоду. Чтобы заполучить таких клиентов банки готовы даже понести определенные расходы. Эти средства направляются, как правило, на то, чтобы привлечь на свою сторону главных бухгалтеров этих компаний, предварительно материально заинтересовав их. Говоря простым языком, бухгалтер получает определенную сумму денег за то, что сумеет убедить руководителя компании в необходимости перейти в другой банк на постоянное…
Вид мошенничества, который будет рассматриваться ниже, как правило, встречается в компаниях, занимающихся благотворительной деятельностью. Безвозмездная помощь может, как известно, оказываться в денежной или натуральной форме. Недобросовестный бухгалтер легко найдет в благотворительной деятельности возможность для личного обогащения. К примеру, компания занимается торговлей фруктовыми соками. Возникла ситуация, когда на складе скопилось много нереализованной продукции с истекающим сроком годности. Уже стало понятно, что продать всю партию в срок не успеть, а поставщик принять товар назад отказывается.Лучшее решение, которое может принять руководитель компании в данной ситуации, – отдать товар безвозмездно какому-то детскому учреждению, например, детской больнице, детскому дому и т.д. Дети успеют выпить сок до истечения срока годности – и товар не пропадет. Это еще и своеобразная рекламная акция – все, кто был свидетелем…
Мошенничество, связанное с амортизацией и списанием основных средств, практикуется бухгалтерами достаточно широко. Это связано с тем, что руководители предприятий, как правило, мало интересуются сроками службы основных средств и ничего не знают о нормах их амортизации. Подобного рода аферы имеют для бухгалтера смысл в том случае, если компания имеет большое количество основных средств. Действительно, если на предприятии из основных средств - пара станков да компьютер, то списание каждого из них обязательно привлечет к себе внимание руководства. А вот если на балансе компании есть несколько зданий, десяток автомобилей, холодильники, компьютеры и пр., то списание основных средств – дело обычное, на которое руководители внимания обращают мало. И зачастую совершенно зря. Очень распространенным нарушением является преждевременное списание компьютеров и другой оргтехники. От лишнего компьютера…
Известно, что каждый банк берет с клиентов деньги за кассовое обслуживание. Сумма рассчитывается как определенный процент (к примеру, 1% или 2%) от суммы наличных денег, снимаемых с расчетного счета. Допустим, если комиссия составляет 1%, а бухгалтер намеревается получить в банке 50 000 рублей, то остаток средств на расчетном счете уменьшится на 50 500 рублей, из которых 500 рублей будет комиссией банка. Несомненно, в данной ситуации бухгалтеру сложно извлечь какую-то серьезную выгоду для себя. Однако лазейка для мошенничества все-таки имеется, и опытный специалист может неплохо заработать – особенно в случае, если компания достаточно часто снимает в банке значительные суммы наличных денег. Каким же образом? Дело в том, что не всякий руководитель сходу ответит на вопрос о размере процента за кассовое обслуживание.…
Иногда бухгалтер, стремящийся скрыть следы своей халатности или мошенничества, решается на такое безобразное действие, как поджог. Таким способом он пытается уничтожить бухгалтерские документы и компьютеры, содержащие важную информацию. Бухгалтер понимает, что при пожаре на него упадет меньше подозрений, чем, например, при краже. При расследовании кражи следователи обязательно зададутся вопросом: кому это преступление выгодно? В этом случае бухгалтер, как лицо заинтересованное, непременно становится основным подозреваемым лицом.Действительно, кому еще, кроме бухгалтера, могут понадобиться бухгалтерские документы? В случае же возникновения пожара, рассуждает бухгалтер, он будет вне подозрений, ведь причиной возгорания может быть все что угодно: замыкание проводки, брошенный окурок или сломанный электрочайник. Да и инсценировка пожара – дело более простое, чем организация «кражи». Достаточно просто «забыть» вечером непотушенный окурок сигареты, втайне надеясь, что…
Иногда бухгалтер находит возможность получить личную выгоду из взаимоотношений с налоговой инспекцией и другими фискальными органами. Часто бухгалтер находится в сговоре с сотрудником этих органов. Как это осуществляется на практике? Бухгалтер может сообщить руководителю предприятия, что «свой человек в налоговой» дал знать, что инспекция планирует комплексную проверку предприятия. Проверка эта совсем некстати – просто нереально за короткое время «подчистить хвосты»: осуществить ревизию всех документов, документально оформить сомнительные сделки (а таковые обязательно имеются), свериться с налоговыми органами и при необходимости доплатить налоги и пени.Бухгалтер может даже организовать встречу с человеком из налоговой (просто его хорошим знакомым), который подтвердит информацию. Он же даст знать, что есть возможность отодвинуть сроки проверки – «хорошие люди» за определенное вознаграждение помогут это сделать. Велика вероятность того,…
Поступление на предприятие товарно-материальных ценностей производится по товарно-транспортной (или товарной) накладной. На основании данного документа на складе оформляется приходный товарный ордер, после чего производится соответствующая запись в карточке складского учета (где показывается количество поступивших ТМЦ и рассчитывается их остаток). Приходный товарный ордер вместе с карточкой складского учета остаются на складе, а товарно-транспортная (товарная) накладная попадает в бухгалтерию. По правилам ведения складского учета, помимо накладной, в бухгалтерию должна передаваться также копия приходного товарного ордера, оригинал которого остается на складе. В реальности это бывает не всегда, поскольку воспринимается многими как лишняя волокита. Это дает почву для процветания мошенничества (в данном случае речь идет об обыкновенном хищении). Как правило, в этом случае бухгалтер вступает в сговор с заведующим складом или кладовщиком. На деле…
В компаниях, где ежедневно производится большое количество платежей, нечистый на руку бухгалтер может заниматься воровством безналичных денег. Если директору не удается вовремя отслеживать все платежи, бухгалтер может иногда переводить незначительные суммы денег на посторонний счет, с которого через некоторое время он получит их в наличном виде. Понятно, что таким видом мошенничества осмотрительный бухгалтер не станет заниматься часто, однако подобные махинации в компаниях – не редкость. Осуществляя такие платежи, бухгалтер обычно выбирает время, когда директор очень занят каким-то важным делом или же попросту отсутствует (к примеру, находится в командировке). Реквизиты организации, на расчетный счет которой переводятся деньги, подсказывает бухгалтеру сообщник, занимающийся подобными сделками. Операции эти осуществляются, конечно, не бесплатно, а за определенное вознаграждение (организация, осуществляющая подобного рода «обналичивание», может брать, к…
Данный способ злоупотреблений возможен при условии, что бухгалтер вступает в сговор с работником склада. В чем сущность злоупотребления? Мошенники пользуются особенностями учета хранящихся на складе товарно-материальных ценностей. Например, учет ТМЦ на складе производится в единицах измерения «десяток», при этом отпускная единица измерения - «штука». Как работает такой нехитрый прием? Выписывая расходный складской ордер, работник склада указывает в нем количество – без указания единицы измерения (например, 3). В карточке складского учета регистрируется отпуск 3 единиц измерения товара (т.е. 30 штук). Понятно, что поскольку отпускная единица измерения – «штука», в действительности со склада производится отпуск 3 штук товарно-материальной ценности. Таким образом, нехитрая манипуляция позволяет складскому работнику и бухгалтеру присвоить себе 27 штук товарно-материальной ценности, которые остаются неучтенными. Для мошенничества такого рода, помимо…
Хитрому бухгалтеру может прийти в голову мысль «нагреть руки», завысив стоимость работ, оказанных предприятием другому юридическому лицу или предпринимателю. Этот вид мошенничества возможен в случае, если ваше предприятие регулярно оказывает какие-то услуги «на сторону», к примеру, занимается перевозкой грузов, установкой программного обеспечения и т.д. Допустим, стоимость каких-то работ согласно Акту выполненных работ составила 38 150 рублей. Оформляя счет, бухгалтер проставляет в нем другую сумму – например, 39 150 рублей. Если заказчик заметит это, не беда – бухгалтер легко объяснит ошибку словами: «Замотался совсем», извинится и переделает счет заново. Если заказчик не обратит на расхождение в цифрах никакого внимания, получится, что он переплатит 1000 рублей – сумма для предприятия, конечно, не слишком большая, однако для бухгалтера осязаемая прибавка к заработной плате.…
Недобросовестный бухгалтер может практиковать фиктивный возврат товара, закрывая таким способом задолженность покупателя перед своим предприятием – разумеется, за некоторое «вознаграждение» со стороны покупателя. В чем сущность операции? К примеру, покупатель не имеет возможности (или просто по какой-то причине не желает) рассчитаться за товар, полученный по накладной. Он предлагает бухгалтеру вашей организации оформить возврат товара документально. Со стороны выглядит все вполне правильно: покупателем оформляется возвратная накладная, которая по сумме в точности соответствует существующей задолженности. Бухгалтер проводит сделку по бухгалтерскому учету, в результате чего оказывается, что взаимные расчеты между контрагентами произведены и взаимных претензий нет. О размере «вознаграждения» за услугу такого рода бухгалтера предприятий договариваются между собой. Это может быть фиксированная сумма денег или процент от суммы фиктивного возврата. Как проверить достоверность…
Недобросовестный бухгалтер может постараться повысить личное благосостояние даже при проведении такой простой операции, как перечисление налогов и неналоговых платежей предприятия в бюджет и внебюджетные фонды. Схема обмана очень проста. Бухгалтер сообщает начальнику предприятия, что перечислению в бюджет в текущем месяце подлежат, к примеру, 35 000 рублей, при этом в действительности данная сумма равна 33 500 рублей. Если сумма, озвученная бухгалтером, не слишком отличается от той, которая была в прошлом месяце, начальник может для приличия задать несколько вопросов, но вряд ли усомнится в достоверности информации. Бухгалтер перечислит 33 500 рублей налогов, и оставшиеся 1 500 рублей – по своему усмотрению - например, в адрес фирмы, которая затем поможет их обналичить. Другая схема – когда бухгалтер снимает оставшуюся сумму денег в банке…
Мошенничество такого рода может быть реализовано на предприятиях, на которых расчет и оплата налогов производится после получения выручки от реализации. К примеру, вы собираетесь заключить договор с юридическим лицом на поставку товара на условиях 100% предоплаты. Другая сторона согласна работать с вами, но требование предоплаты ее не устраивает. Итак, переговоры затягиваются – вы настаиваете на предоплате, а ваш потенциальный покупатель просит о небольшой отсрочке платежа (допустим, 5 банковских дней со дня получения товара). Чтобы решить вопрос по-своему, вторая сторона ищет разные ходы и, наконец, может подключить к решению вопроса вашего главного бухгалтера. Бухгалтеру обещают некоторое «вознаграждение», если он найдет правильные аргументы и сможет склонить своего начальника к «правильному» решению. Опытный бухгалтер убеждает вас в том, что настаивать на получении предоплаты…
Главный бухгалтер может предложить директору предприятия сменить «вывеску» - закрыть предприятие, после чего открыть другое. При этом можно сохранить схожее название, к примеру, ООО «Технохим» преобразовать в ЗАО «ТД «Технохим». Разумеется, главный бухгалтер находит весомые аргументы в пользу такого предложения. Основной причиной называется то, что в любой организации, которая давно работает, обязательно есть огрехи в бухгалтерском учете, что слишком пристальным стало внимание фискальных органов, что утеряны некоторые документы, а архив старых документов переполнен и т.д. От этих неприятностей, говорит бухгалтер, можно уйти, начав работать «с нуля». Для этого надо открыть новое предприятие - правопреемник старого, что, в общем, совсем не сложно, а потом работать дальше, известив партнеров о смене реквизитов. В некоторых случаях аргументы бухгалтера имеют под собой основание. Однако…
Любая частная и коммерческая структура рано или поздно прибегает к такой операции, как обналичивание денег. В некоторых фирмах такие операции осуществляются регулярно. Это связано, прежде всего, с тем, что подобным образом фирма может уклоняться от уплаты налогов (к примеру, от налогов, которые рассчитываются исходя из фонда оплаты труда персонала).Обналиченные деньги могут потребоваться для взяток, выплаты зарплаты «в конвертах» и т.д. Итак, если необходимо снять деньги с расчетного счета организации, но невозможно обосновать, для чего они понадобились, директор использует процедуру обналичивания. Схема общеизвестна: по указанию директора бухгалтер переводит некоторую сумму безналичных денег на расчетный счет другой организации, после чего получает эти деньги в наличном виде. Данная операция производится за определенное «вознаграждение» - фирма, на реквизиты которой перечисляются деньги, забирает, к примеру,…
Бухгалтер, имеющий доступ к большим суммам наличных денег, может инсценировать свой грабеж. К примеру, поехал бухгалтер получать в банк деньги для выплаты зарплаты сотрудникам, но до предприятия их не донес – говорит, что ограбили: «Подбежал парень сзади, выхватил пакет с деньгами и скрылся – как тут догонишь?» Выслушав обвинения, бухгалтер оправдывается: «Извините, но я всего лишь бухгалтер, с грабителями дела никогда не имел, догнать пытался, но не получилось». Как же вам быть дальше? Сначала напомните бухгалтеру, что в соответствии с законом, он несет полную материальную ответственность за сохранность денежных средств, вверенных ему. И посему обеспечить их сохранность он был обязан. Далее спросите – была ли оповещена о случившемся милиция? Если нет, то узнайте – почему? Возможно, что история с грабежом…
Бывает, что бухгалтер, желая спрятать следы своей некомпетентности, халатного отношения к служебным обязанностям или откровенного мошенничества, инсценирует «липовую» кражу, например, документов и компьютерной техники. Чаще всего бухгалтер привлекает к инсценировке кражи соучастников. Нередко он прибегает к различным хитростям. К примеру, бухгалтер может сказать, что документы были украдены из машины, когда он вез их в налоговую инспекцию. Он говорит, что «отлучился из салона на минутку купить сигарет». Если директор спросит, зачем вору понадобились бухгалтерские документы, бухгалтер отвечает: «Наверное, он подумал, что в коробках какие-то ценности». Бухгалтер полагает, что после того, как бухгалтерская информация будет утрачена, восстановить сомнительные факты из его деятельности будет очень сложно, и он сможет избежать ответственности. На самом деле, он ошибается. Например, если украдены только документы, прояснить ситуацию…
Подобное мошенничество возможно на успешных предприятиях, у которых почти всегда имеется запас денежных средств на расчетном счете – у таких предприятий никогда не возникает проблем с проведением текущих платежей. В чем сущность злоупотреблений? Бухгалтер перечисляет свободную часть денег хозяйствующим субъектам, остро в этом заинтересованным, не сообщая об этом, разумеется, руководству своего предприятия. Вознаграждение за такие операции бухгалтер, конечно, присваивает себе. Размер вознаграждения зависит от обстоятельств: суммы предоставляемых средств, срока, на который предоставляется «кредит», срочности банковского перевода, способа оформления документов и т.д. Как правило, бухгалтер получает наличными за каждый день кредитования от 0,1 до 5% от суммы перевода. К примеру, при перечислении компаньону суммы в 50 000 рублей за вознаграждение в 1% за день, бухгалтер ежедневно будет получать по 500 рублей,…
Среди мер, предпринимаемых налоговиками к нарушителям, - наложение ареста на расчетный счет в банке и на склады организации. При этом запрет касается только расходных операций по счету, приходные же операции – разрешены. Поэтому получается, что под арестом может оказаться значительно более крупная сумма, чем сумма, находящаяся на расчетном счете перед наложением ареста. Руководитель, знающий о нарушениях и ожидающий санкций со стороны налоговых органов, стремится к тому, чтобы на складах оставалось минимальное количество товарно-материальных ценностей, а на расчетных счетах – денежных средств. Поэтому в таких случаях товар может быть отгружен какому-то предприятию, чтобы по истечении «опасного» срока можно было легко вернуть его обратно. Подобным же образом на счет другой организации (где руководитель – хороший знакомый директора) временно переводятся с расчетного счета…
На производственном предприятии может выйти из строя какой-то станок. Допустим, он сломался не окончательно – просто вышла из строя одна деталь, и, к примеру, вместо трех операций станок может делать теперь только две. Выхода из ситуации два: частичная ликвидация объекта основных средств или же ремонт этого объекта. К первому варианту прибегают в случае, если ремонт невозможен (к примеру, нигде нет необходимой запасной детали) либо он экономически не выгоден (допустим, операция, которую теперь станок не может выполнять, в общем-то, не нужна предприятию). Однако в процессе частичной ликвидации объекта ОС могут возникнуть спорные вопросы, поскольку проведение данной процедуры не достаточно ясно описано в нормативных актах. Здесь можно прибегнуть к помощи независимых экспертов, однако и в этом случае спорных ситуаций сложно избежать. Все…
Пытаясь спрятать следы своей халатности или мошенничества, хитрый бухгалтер может даже воспользоваться компьютерным вирусом, тем более что способ этот – намного более безопасный в плане разоблачения, чем например, инсценировка ограбления или поджог. Компьютерный вирус способен нанести вред компьютерным программам и даже полностью уничтожить хранящуюся на компьютере информацию. Бухгалтер может намеренно «запустить» вирус в свой компьютер, после чего будет очень искренно переживать и сетовать на то, что ценная информация утрачена безвозвратно.Таким способом некоторым нечистым на руку бухгалтерам удается скрыть от начальника то, что очень хочется утаить. Иногда рассказы бухгалтера о вирусе помогают даже отсрочить налоговую проверку. А затем, если впоследствии будут обнаружены какие-то нарушения, бухгалтер всегда может сослаться на вирус: «Знаете, вирус в моем компьютере наделал много бед. Кое-что было утрачено…
Бухгалтерский учет – процесс непрерывный, предполагающий использование переходящих остатков. Поэтому недобросовестная работа главного бухгалтера будет отражаться на деятельности предприятия долгое время даже после его увольнения. Новый бухгалтер, приходя на предприятие, часто пытается заранее обезопасить себя от ошибок предшественника. Обнаружив в первые дни работы какие-то недочеты и ошибки в бухгалтерском учете, он обычно сообщает об этом руководителю и просит пригласить старого бухгалтера для объяснений. Однако старый бухгалтер, уже получивший расчет и трудовую книжку, обычно не имеет ни малейшего желания «окунаться» в прошлые дела и проблемы и поэтому, как правило, даже не собирается появляться в офисе. Тогда новый бухгалтер оформляет служебную записку на имя директора, где перечисляет все просчеты предшественника (часто очень сгущая краски) и сообщает, что, учитывая все это, он не…
Контроль банковской выписки – важное условие для обеспечения сохранности наличных денег предприятия. Хорошая традиция – когда перед началом рабочего дня главный бухгалтер предоставляет директору предприятия копию банковской выписки (ее оригинал остается в бухгалтерии). При этом возле каждой суммы в выписке должна стоять ее расшифровка. При наличии на предприятии системы электронных платежей «Банк-Клиент» руководитель может ежедневно самостоятельно получать распечатку банковской выписки из своего компьютера. Суммы денег, снятых с расчетного счета предприятия, рекомендуется проверять. К примеру, если бухгалтер говорит, что какая-то сумма была снята для выплаты заработной платы сотрудникам, необходимо попросить показать ведомость на выплату зарплаты – сумма, снятая со счета, и сумма, указанная в ведомости, должны совпадать. Иногда суммы не совпадают, но тогда этому должно быть логическое объяснение - например, в…
Количество многих товарно-материальных ценностей в процессе хранения или транспортировки может уменьшаться естественным образом. Это касается, прежде всего, продуктов питания – круп, муки, сахара и т.д. Например, вес мешка муки увеличивается вместе с ростом влажности окружающего воздуха, и уменьшается – если воздух становится сухим. Бухгалтер вместе со складскими работниками могут использовать данный факт в корыстных целях. К примеру, они ставят директора в известность о том, что количество муки на складе уменьшается по естественным причинам – и ему сложно с ними поспорить, конечно, если при этом сохраняются нормы естественной убыли товара. В реальности на складе сохраняется повышенная влажность, поскольку на улице беспрерывно льёт дождь, и ни о какой естественной усушке муки не может быть и речи. Тот же «естественный процесс» заметно уменьшает…
Данный вид мошенничества встречается на многих фирмах, занимающихся оптовой и розничной торговлей. Как правило, на таких предприятиях нормой становится практика, когда товар, возвращенный покупателем (по самым разным причинам: истекает срок годности, повреждена упаковка или он просто плохо продается), руководство предлагает приобрести сотрудникам.Расчет с ними осуществляется наличными деньгами, неофициально, как правило, с большой скидкой (она может быть и 30%, и даже 50%). Обычно данными операциями занимается кладовщик или бухгалтер. Предприимчивый бухгалтер постарается получать из данной ситуации постоянный дополнительный доход. Схема достаточно проста. К примеру, одна компания намеревается купить у вас партию товара, с оплатой через 5 дней с момента отгрузки товара. После того, как товар отгружен, бухгалтер созванивается с представителем компании-покупателя и предлагает купить этот товар намного дешевле. Далее он объясняет,…
На производственных предприятиях довольно распространенным способом мошенничества является занижение или завышение норма расхода сырья и материалов. В этих случаях чаще всего имеет место сговор между кладовщиком и бухгалтером. Как реализуются подобные схемы? Все мы знаем, что расход сырья и материалов на производстве, как правило, нормируется. То есть, к примеру, если согласно нормативам на изготовление одной единицы определенного товара должно быть использовано не более 5 г серебра, то в соответствии с этой нормой и должен производиться отпуск серебра со склада. Как действуют злоумышленники? Поскольку руководство предприятия очень часто плохо осведомлено о том, какие нормы и на производство какого изделия имеются на предприятии, реально нормы расхода превышаются. В производство отпускается, например, не 5, а 7 г серебра на одну единицу продукции –…

ИДЕАЛЬНАЯ ФОРМУЛА

НЕЗАВИСИМАЯ
ЭКСПЕРТИЗА

plus

ЮРИДИЧЕСКОЕ
СОПРОВОЖДЕНИЕ

Получите бесплатную
юридическую консультацию
и узнайте как повысить
страховые выплаты до 200%

  • Взыскание УТС
  • Взыскание Компенсации
  • Взыскание неустойки
  • Взыскание штрафа

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

avatar

На все ваши вопросы
ответит Эксперт-техник

Мы Вам перезвоним.

Заполнение заявки Вас ни к чему не обязывает!
Вы сможете отказаться в любой момент!

 
Оставьте заявку
и получите скидки 10% на все услуги
8 (499)-390-40-42
8(903)-769-38-34
Оставьте заявку
ВОПРОС

Только до 1 апреля скидка 5% на все Услуги

1000 максимум символов

ЗВОНИТЕ8(499)-390-40-42 | 8(903)-769-38-34 
8(910)-425-61-00

 

НАПИШИТЕ НАМ sfera-expert@inbox.ru